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汇智会计财税知识分享——速看!发票抵扣/丢失/勾选确认等17个问题的回复
huizhi 2020-06-14 14:43:16 浏览次数:655次
问1:每个税款所属期的勾选、确认时间范围如何计算?


勾选、确认操作(不含退税、代办退税操作)期间为:当期已申报结束或征期结束后(以谁在前做为开始时间)至下期申报当天或征期结束当天(以谁在前做为终止时间)为可操作期间。

【例】企业2020年6月10日申报5月份的增值税,2020年6月税款所属期则勾选、确认操作(不含退税、代办退税操作)期间为2020年6月11日—2020年7月15日(最长)。

问2:在增值税发票平台完成发票抵扣认证、发票退税认证、发票代办退税认证都需要哪些步骤?

1)完成发票抵扣认证需要发票勾选(抵扣勾选、抵扣批量勾选)、发票确认两步操作。

2)完成发票退税认证需要发票勾选(退税勾选、退税批量勾选)、发票确认(退税确认勾选)两步操作。

3)完成发票代办退税认证需要发票勾选(代办退税勾选)一步操作,代办退税认证勾选即确认,且不可撤销。

问3:“发票抵扣勾选”模块可以勾选的发票数据有哪些?

由增值税发票管理新系统开具且尚未完成认证的增值税专用发票(代办退税专用发票除外)、机动车销售统一发票信息、增值税电子普通发票(通行费),及海关进口增值税专用缴款书:

1、发票状态、管理状态为正常且未超过抵扣时限的发票,已作废、已红冲、已失控等异常发票或管理状态非正常的发票不在勾选范围之内;

2、已超过抵扣时限但税局已审核通过的发票(逾期发票)。

问4:发票抵扣勾选时有哪些注意事项?

1、请关注抵扣勾选功能界面的当前税款所属期和申报截至日期,您勾选的发票将归属于当前税款所属期;

2、异常发票(发票状态为已作废、已失控、已红冲等,管理状态为非正常)不能进行勾选操作;

3、对于勾选为抵扣的发票,默认是全额抵扣,如实际情况为不全额申报抵扣,您可自行调整有效抵扣税额,已勾选的发票,支持撤销勾选。

4、每个数款所属期可以进行多次勾选与撤销勾选操作;

5、扫描认证的发票默认勾选为抵扣,并支持撤销勾选操作,再次勾选时将属于当前税款所属期;

6、“抵扣勾选统计”功能支持对当前税款所属期勾选数据的统计,并支持对历史属期统计数据的查询及认证明细数据的导出;

7、在申报期内,在“抵扣勾选统计”模块进行申请统计,系统将锁定当期的勾选操作;如需继续勾选发票,可在撤销统计成功后继续进行发票勾选或撤销勾选操作;

8、在申报期内,如已完成当前税款所属期发票的勾选操作,您需要在“抵扣勾选统计”功能中进行确认操作;

9、如已取得的发票在发票抵扣勾选时查询不到,请前往进项发票查询模块进行查询核实。

10、针对高亮显示的发票信息为本征收期结束后即将逾期的发票,请尽快完成勾选认证。

问5:发票的可抵扣期限如何计算?

平台取消2017年1月1日及以后开具的抵扣凭证(增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票)的认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

问6:发票退税勾选时有哪些注意事项?

1、出口退税企业类型为外贸企业、外综服企业或其他企业的出口退税企业可以进行发票退税勾选,勾选确认的发票归属于当前自然月;

勾选成功后,还需要在“退税确认勾选”功能对已勾选为退税用途的发票进行确认,确认成功后方可完成退税发票的认证

2、对于已勾选未确认的发票,支持撤销勾选操作,已确认的发票不支持撤销勾选操作;

3、每个自然月内可以进行多次勾选和确认操作;

6、异常发票(发票状态为已作废、已红冲、已失控等,管理状态为非正常)不能进行勾选操作;

8、如已取得的发票在发票退税勾选时查询不到,请前往进项发票查询模块进行查询核实。

问7:发票代办退税勾选时有哪些注意事项?

1、出口退税企业类型为外综服企业或其他企业的出口退税企业可以使用代办退税勾选功能,代办退税勾选功能勾选即确认且不可撤销;

2、代办退税勾选功能目前只适用于有“代办退税专用”标识的增值税专用发票;

3、除发票状态、管理状态为正常外,其他异常发票均不可作为代办退税凭证进行勾选;

4、已取得的发票在发票代办退税勾选模块查询不到时,请前往进项发票查询模块进行查询。

问8:进项发票查询有哪些注意事项?

1、本平台提供单票查询、未到勾选日期(还未到认证抵扣期的发票)、出口转内销发票的发票查询功能;

2、查询出的结果,包含发票基本信息以及发票勾选认证情况;

3、销方离线开具的发票,在本平台无法查询到,在销方上传发票至税务局端后,方可体现在本平台中;

4、若上述情况均不存在,仍然查询不到该张发票,首先确认是否为增值税发票,在全国发票查验平台中查询发票是否存在。

问9:发票下载有哪些注意事项?

1、发票下载功能向全部增值税纳税人开放;

2、纳税人可在此功能查询或申请下载本企业开具的和取得的所有增值税发票;

问10:税款所属期(增值税)回退需要满足哪些条件?

1、税款所属期跳转到下期后,企业又在当期撤销申报;

2、系统从征管系统获取到的当期申报结果为“未申报”或“作废申报”;

3、回退功能在申报期内有效。

问11:哪些数据可以做为成品油经销企业购进数据/成品油生产企业票据认证的依据?

1、发票状态为正常的成品油增值税专用发票;

2、稽核结果为相符的海关进口缴款书数据。

问12:成品油生产企业进行成品油票据认证有哪些注意事项?

1、成品油票据认证勾选即认证;

2、成品油票据认证操作期为:当期已申报结束或征期结束后(以谁在前做为开始时间)至下期申报当天或征期结束当天(以谁在前做为终止时间)为可操作期间;

3、平台可获取消费税申报结果信息,来判断本次认证数据是否归属为当期税款所属期(消费税),若在征期内已申报,平台转换税款所属期(消费税),本次认证的票据将回退,下期进行重新勾选认证,若征期内未申报,系统会提示纳税人“尊敬的纳税人,目前尚未从征管系统中获取到您的申报结果,请您再次确认是否已完成本期消费税申报工作”;若获取申报结果异常失败,则提示企业“尊敬的纳税人,获取征管系统申报结果异常,请您确认是否已完成本期消费税申报工作”;提示纳税人需要确认是否完成本期消费税申报工作后,系统提示:(1)若选择“已完成申报”,系统会提示企业“本次认证不成功,您需在下一期重新进行勾选认证”;(2)若选择“未完成申报”,系统将提示“本次认证成功”;

4、认证成功后,请前往“成品油认证统计”功能查询认证统计情况,可自行打印或导出认证明细数据;

问13:成品油认证统计有哪些注意事项?

1、统计报表中包含当期税款所属期(消费税)勾选认证的所有数据;

2、统计报表准实时更新,具体请参看报表更新时间。

3、报表统计数据不含认证后变为异常(失控、红字)的票据。

问14:登录增值税发票管理平台后仅有查询功能,无法看到勾选提交等功能页面的原因可能有哪些?

1、请确认您是否为转登记纳税人,且当前为转登记日的下期;

2、请确认您是否是转登记纳税人转为了一般纳税人,但还未到生效日期。

3、请查看本企业档案信息确认您是否为小规模纳税人。

问15:企业通过增值税发票管理平台已经勾选了,结果发票丢失、损坏或者对方开错作废了,该怎么处理?如果企业要是通过平台勾选后,做了确认也做过申报抵扣了,又该怎么处理?

在发票进行确认之前,已勾选的发票都可以在“发票勾选”模块进行撤销勾选;已确认(或扫描认证的发票)后又变为异常发票后,可在申报抵扣后进行相应的税务处理。

问16:三证合一的企业,老税号开的发票能否也在本平台上进行操作?

如果税务机关在局端的征管系统正确的维护了新旧税号的对应关系且同步到了电子底账系统,则使用变更后的新盘即可查询到新、老税号的数据。否则只能查询到新税号的发票。此种情况需与主管机关进行联系处理。

问17:海关缴款书如何勾选认证?

1、对于单抬头海关缴款书,系统将根据企业档案信息自动清分下发。

2、对于双抬头海关缴款书或无法清分下发的单抬头海关缴款书信息,需要纳税人在“海关缴款书采集”模块上传或录入海关缴款书相关信息,即采集第一联信息,系统会根据您录入的第一联信息与海关传递的第四联信息进行稽核比对,系统自动下发稽核相符的海关缴款书全票面数据,您可以根据实际需要进行勾选认证。

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